1.山东省小规模纳税人附加税费减半征收的政策是如 何划定的？答：凭据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性 税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第三条划定：“由省、自治区、直辖市人民政府凭据当地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券生意业务印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”另凭据《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于实施增值税小规模纳税人税费优惠政策的通知》（鲁财税〔2019〕6 号）划定：“自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券生意业务印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”2.山东省小规模纳税人因疫情影响遭受重大损失，城镇土地使用税、房产税有何税收优惠政策？答：凭据《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于疫情防控期间房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2020〕16号）第一条第二项划定：“对增值税小规模纳税人，可申请免征2020年第一季度房产税、城镇土地使用税。

增值税小规模纳税人按划定挂号为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用免征优惠；增值税年应税销售额凌驾小规模纳税人尺度应当挂号为一般纳税人而未挂号，经税务机关通知，逾期仍不管理挂号的，自逾期次月起不再适用免征优惠。“另凭据《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于延续实施房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2020〕25号）划定：“《山东省财政厅国家税务总局山东省税务局关于疫情防控期间房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2020〕16号）中划定六类行业纳税人和增值税小规模纳税人免征房产税、城镇土地使用税的期限，延长至2020年12月31日。”3.山东省小我私家购置住宅券税税率是几多？答：凭据《山东省财政厅 山东省地方税务局关于调整济南等市契税适用税率的通知》（鲁财税〔2013〕19号）和《关于调整淄博等市契税适用税率的通知》（鲁财税〔2014〕21号）划定，山东省纳税人土地使用权转让以及衡宇买卖、赠与、交流等其他转移土地、衡宇权属行为契税适用税率执行3%。

另凭据《关于调整房地产生意业务环节契税 营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）第一条划定：“关于契税政策（一）对小我私家购置家庭唯一住房（家庭成员规模包罗购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。（二）对小我私家购置家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购置的家庭第二套住房。

”4. 小我私家用拆迁赔偿购置新房是否缴纳契税？答：凭据《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式举行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号）第三条划定：“市、县级人民政府凭据《国有土地上衡宇征收与赔偿条例》有关划定征收住民衡宇，住民因小我私家衡宇被征收而选择钱币赔偿用以重新购置衡宇，而且购房成交价钱不凌驾钱币赔偿的，对新购衡宇免征契税；购房成交价钱凌驾钱币赔偿的，对差价部门按划定征收契税。”5.小我私家出租住房如何盘算房产税？答：凭据《财政部税务总局关于房产税若干详细问题的解释和暂行划定》（（1986）财税地字第8号）和《财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）划定，凭据房产税暂行条例划定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，对小我私家出租住房，不区分用途按4％的税率征收房产税；另凭据《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 小我私家所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）划定，房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。免征增值税的，确定计税依据时，成交价钱、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。6.我是一家餐饮业的一般纳税人因受疫情影响发生严重亏损，请问房产税、城镇土地使用税有优惠政策吗？答：凭据《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于疫情防控期间房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2020〕16号）第一条第一项划定：“因疫情影响遭受重大损失，缴纳房产税、城镇土地使用税确有难题的，可申请难题减免税：对受疫情影响严重的六类行业纳税人，可申请免征2020年第一季度房产税、城镇土地使用税。

六类行业包罗交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区治理两类）、展览、影戏放映，详细判断尺度根据现行《国民经济行业分类》执行。难题行业纳税人2019年度或2020年第一季度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。”另凭据《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于延续实施房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2020〕25号）划定，《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于疫情防控期间房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2020〕16号）中划定六类行业纳税人和增值税小规模纳税人免征房产税、城镇土地使用税的期限，延长至2020年12月31日。7. 小规模纳税人，已经享受资金账簿印花税减半的优惠，是否可以叠加享受财税〔2019〕13号文件的优惠政策？答：凭据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）划定：“三、由省、自治区、直辖市人民政府凭据当地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券生意业务印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条划定的优惠政策。”8. 纳税人购置的地下车库是否缴纳房产税？答：凭据《财政部 国家税务总局关于具备衡宇功效的地下修建征收房产税的通知》（财税〔2005〕181号）划定，凡在房产税征收规模内的具备衡宇功效的地下修建，包罗与地上衡宇相连的地下修建以及完全建在地面以下的修建、地下人防设施等，均应当依照有关划定征收房产税。

上述具备衡宇功效的地下修建是指有屋面和维护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、谋划、事情、学习、娱乐、居住或蕴藏物资的场所。对于与地上衡宇相连的地下修建，如衡宇的地下室、地下停车场、商场的地下部门等，应将地下部门与地上衡宇视为一个整体，根据地上衡宇修建的有关划定盘算征收房产税。9. 契税的纳税所在是如何划定的？答：凭据《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令第224号）第九条划定：“纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、衡宇所在地的契税征收机关管理纳税申报，并在契税征收机关审定的期限内缴纳税款。”10. 一般纳税人月销售额不凌驾10万，可以享受财税〔2016〕12号文件划定的优惠政策吗？答：凭据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征规模的通知》(财税〔2016〕12号)第一条划定：“将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的规模，由现行按月纳税的月销售额或营业额不凌驾3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不凌驾10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾30万元)的缴纳义务人。

”上述缴纳义务人包罗增值税一般纳税人、增值税小规模纳税人、自然人(包罗按次纳税的自然人)、缴纳消费税的纳税人。泉源：国家税务总局山东省税务局纳税服务处。

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